昇興股份:最近五年被證券監管部門和交易所采取監管措施及整改情況

時間:2019年11月01日 21:16:24 中財網
原標題:昇興股份:關于最近五年被證券監管部門和交易所采取監管措施及整改情況的公告


證券代碼:002752 證券簡稱:昇興股份公告編號:2019-077
昇興集團股份有限公司
關于最近五年被證券監管部門和交易所
采取監管措施及整改情況的公告
公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確和完整,沒有虛假記
載、誤導性陳述或重大遺漏。

昇興集團股份有限公司(以下簡稱“公司”)自上市以來,嚴格按照《中華
人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所股票上市規則》、
《深圳證券交易所中小企業板上市公司規范運作指引》等法律、法規、規范性文
件及《公司章程》的相關規定和要求,不斷完善公司法人治理結構,建立健全內
部控制制度,提高公司規范運作水平,促進企業持續、穩定、健康發展。

鑒于公司擬向中國證券監督管理委員會申請非公開發行A股股票,為保障
投資者知情權,維護投資者利益,現將公司最近五年被證券監管部門和深圳證券
交易所采取監管措施或處罰的情況公告如下:
一、公司最近五年被證券監管部門和交易所處罰的情況
公司最近五年不存在被中國證券監督管理委員會和深圳證券交易所處罰
的情況。

二、公司最近五年被證券監管部門和交易所采取監管措施的情況及相應落
實情況
最近五年,公司收到中國證券監督管理委員會福建監管局(以下簡稱“福
建證監局”)出具監管關注函1次,具體情況如下:
福建證監局于2015年5月29日至6月17日對公司進行了現場檢查,公
司于2015年8月10日收到福建證監局就此次檢查發現的問題下發的《關于昇
昇興集團股份有限公司(以下簡稱“公司”)自上市以來,嚴格按照《中華
人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所股票上市規則》、
《深圳證券交易所中小企業板上市公司規范運作指引》等法律、法規、規范性文
件及《公司章程》的相關規定和要求,不斷完善公司法人治理結構,建立健全內
部控制制度,提高公司規范運作水平,促進企業持續、穩定、健康發展。

鑒于公司擬向中國證券監督管理委員會申請非公開發行A股股票,為保障
投資者知情權,維護投資者利益,現將公司最近五年被證券監管部門和深圳證券
交易所采取監管措施或處罰的情況公告如下:
一、公司最近五年被證券監管部門和交易所處罰的情況
公司最近五年不存在被中國證券監督管理委員會和深圳證券交易所處罰
的情況。

二、公司最近五年被證券監管部門和交易所采取監管措施的情況及相應落
實情況
最近五年,公司收到中國證券監督管理委員會福建監管局(以下簡稱“福
建證監局”)出具監管關注函1次,具體情況如下:
福建證監局于2015年5月29日至6月17日對公司進行了現場檢查,公
司于2015年8月10日收到福建證監局就此次檢查發現的問題下發的《關于昇

興集團股份有限公司的監管關注函》(閩證監函[2015]230號)(以下簡稱“《監
管關注函》”)。

《監管關注函》的主要問題及公司采取的整改措施落實情況如下:
(一)公司治理存在的問題
1、部分董事會會議記錄不完整。《監管關注函》指出:公司2014年8月6
日第二屆董事會第十三次會議記錄,除了獨立董事對部分事項的發言之外,未記
錄其余董事對相關事項的討論過程及意見情況內容。

整改落實情況:經公司自查,該次董事會會議上,除獨立董事發表獨立意見
之外,其余董事一致同意所審議的事項,因此沒有另外發表口頭意見。為了促使
全體董事更加有效地履行職責,一方面,公司將督促全體董事加強學習相關法律
法規和公司規章制度,證券部應加強會前溝通和解釋,為董事創造更好的履職環
境,促進董事勤勉盡責,獨立、審慎、積極地進言獻策;另一方面,董事會召開
會議時,主持人應鼓勵董事盡量多發表個人的合理意見和建議。

2、部分董事會會議記錄保管不完善。《監管關注函》指出:2015年5月25
日公司第二屆董事會第二十三次會議記錄未裝訂成冊而是以打印方式零散保管。

整改落實情況:經公司自查,由于該次會議有兩名董事以通訊方式參加表決,
會議結束后,會議記錄單獨打印出來只是為了便于文件的傳遞和簽署,并不以此
作為長期存檔資料。本次會議是于福建證監局到公司進行現場檢查的前4天召開
的,兩名以通訊方式參加表決的董事尚未來得及在會議記錄簿上簽名,因此當時
證券部先以含有完整簽名的打印本提交給福建證監局檢查。針對《監管關注函》
指出的會議記錄保管問題,證券部今后將在會議結束后,督促通訊表決的董事,
同時盡快將會議記錄簿交由他們簽署,保證會議記錄的完整保管。

(二)內部控制存在的問題
部分采購設備未履行工程物資進出庫內控管理。《監管關注函》指出:集團
公司、山東子公司、安徽子公司均將購入的工程用材料直接在原材料科目核算,
工程物資進出庫沒有履行出入庫管理。


整改落實情況:針對《監管關注函》指出的集團公司、山東子公司和安徽子
公司工程物資進出庫內控問題,經公司自查,在制度建設層面,公司《三片罐生
產設備采購作業規程》、《生產設備安裝調試驗收規程》已經對工程物資進出庫的
內控管理作出了明確規定,在制度執行層面存在對上述制度執行不到位的現象。

鑒此,公司作出決定并于2015年8月14日正式發文通知各部門和子、分公司:
(1)按照相關規程的要求,上述物資到達公司時必須及時辦理進倉入庫手續;
(2)在設備開始安裝或專用物資使用時,需要從倉庫辦理領用手續,有關手續
必須由設備管理員經廠長簽字同意,并與倉庫管理員共同開箱檢查并核對設備、
物資清單,經檢查無誤后,及時辦理出倉和領用手續;(3)各公司財務部增設“工
程物資”一級會計科目并按物資名稱設二級會計科目,加強對工程物資進行會計
核算;(4)各子、分公司應及時檢查上述管理過程是否按相關規程執行,如有存
在問題應及時糾正。

(三)財務管理和會計核算存在的問題
1、部分在建工程結轉固定資產不及時。《監管關注函》指出:山東子公司和
安徽子公司在生產線已有生產量后未能及時結轉固定資產,計提折舊存在問題。

整改落實情況:公司本部設備部應及時指導、監督下屬公司進行在建工程完
工后的驗收工作,同時各公司財務部人員應做好與設備部的銜接手續,督促設備
部及時辦理竣工驗收手續,當在建工程達到預定可使用狀態時,根據實際生產和
產量情況,財務人員應當作出準確的職業判斷,及時辦理在建工程結轉固定資產
的手續,做好固定資產的折舊處理,糾正以往對在建工程結轉固定資產的條件存
在的錯誤認識。公司總部財務部要強化對各子公司財務部的培訓、指導和監督職
能。

針對《監管關注函》指出的幾處折舊計提問題,其中,安徽子公司F線少計
提折舊43.79萬元,發生期間屬于2015年,安徽子公司應依據企業會計準則進
行處理;安徽子公司A、B、C、D四條生產線少計提折舊14個月(其中包括2015
年3個月,2014年11個月)共計49.18萬元,以及山東子公司2014年累計少計
提折舊41.19萬元,合計少計提折舊90.37萬元,由于涉及金額較小,統一在2015
年補充計提折舊。


2、部分固定資產核算不規范的問題。《監管關注函》指出:安徽子公司部分
固定資產報廢處理不及時,部分固定資產核算標準不統一,母公司部分固定資產
大修理核算存在不足。

整改落實情況:公司組織相關財務人員進一步學習《企業會計準則第4號—
—固定資產》,強化在固定資產核算方面的認識,確保今后在固定資產的購買、
更新、報廢環節的會計處理做到規范化,嚴格執行《企業會計準則第4號——固
定資產》的相關要求,避免類似問題的再次發生。

3、部分存貨跌價準備的會計處理不規范的問題。《監管關注函》指出:部分
存貨跌價準備回沖的會計處理憑證沒有已計提存貨跌價準備價值回升依據的原
始憑證。

整改落實情況:公司敦促相關財務人員加強對存貨跌價準備的會計處理的認
識,規范存貨跌價準備回沖的會計處理,確保其計算依據和原始憑證的完整性。

4、部分期間費用跨期確認問題,影響報告期損益。《監管關注函》指出:山
東子公司、安徽子公司部分費用存在跨期確認問題,導致當期費用的確認存在不
準確的問題。

整改落實情況:公司組織相關財務人員強化對期間費用的會計處理認識,今
后應及時做好期間費用的確認工作,在年末等關鍵時點加強對其他部門的敦促工
作,同時要求相關部門積極配合財務部門,及時完整地索取費用報銷的相關票據,
落實公司有關費用處理的規定,避免再次發生跨期確認的問題。考慮到2012-2014
年跨期確認的期間費用金額較小(2012年多確認費用4.94萬元,2013年少確認
費用9.25萬元,2014年多確認費用12.13萬元),因此維持原賬務處理,不進行
調賬處理。

5、部分福利費未通過“應付職工薪酬”科目核算,直接列支費用科目的問
題。

整改落實情況:公司組織財務人員學習最新的《企業會計準則第9號——職
工薪酬》(財會[2014]8號),加強對應付職工薪酬各子項目的會計核算認識,強
化今后有關福利費的處理必須通過“應付職工薪酬”科目核算。


6、部分差旅費核算錯誤的問題。《監管關注函》指出:在“管理費用-差旅
費”存在一處核算審計機構的住宿費的錯誤。

整改落實情況:公司組織財務人員加強對差旅費核算的認識,要求相關財務
人員在處理中介機構的費用時,應注意審核其差旅費等是否包括在合同價款內,
以確保相關費用賬務處理的準確性。

7、部分贈品財務處理不規范的問題。《監管關注函》指出:母公司和山東子
公司存在部分贈品未作視同銷售處理的問題。

整改落實情況:公司組織財務人員學習《企業會計準則》有關贈品視同銷售
的規定,同時要求營銷部門及時與財務部門做好溝通協調,財務人員在賬務處理
時無論贈品多少,都應視同銷售處理,完整地核算增值稅銷項稅額,確保會計核
算的規范化。

8、部分上市費用的會計處理不正確的問題。《監管關注函》指出:公司存在
上市路演禮品費未在發生時計入當期損益的問題,以及上市相關的一筆信息披露
費15萬元未進行費用化處理的問題。

整改落實情況:經公司自查,有關路演禮品費問題的原因是公司在2012年
購買的上市禮品當時未使用,所以當期作庫存物資管理,在2015年公司上市該
禮品使用后列支為當期費用。有關《證券市場周刊-紅周刊》信息披露費的會計
處理問題,主要系會計人員認識不到位,會計處理判斷出現偏差,考慮到涉及金
額較小(為15萬元),因此維持原賬務處理,同時公司要求會計人員加強會計職
業判斷能力,杜絕再次出現類似錯誤。

9、部分政府補助的會計處理不規范的問題。《監管關注函》指出:公司和北
京子公司存在將部分與資產相關的補助在收到后確認為營業外收入的錯誤,其中,
公司2012年、2013年和2014年分別涉及金額20萬元、28萬元和207萬元;北
京子公司2014年涉及金額98.9萬元。

整改落實情況:有關政府補助的問題主要系會計人員的職業判斷上對穩健性
原則認識不足,因有關政府補助的批復文件與資產的相關性不是非常明確,造成
了會計人員判斷上不夠穩健。公司今后將加強與政府部門的溝通,以便獲取明確

的批復文件,同時強化會計人員對政府補助項目會計處理的認識,深刻領會《企
業會計準則》中穩健性的精髓。考慮到相關政府補助涉及的金額不大,對當期損
益影響較小,期間較短,因此不做調賬處理。


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